新株予約権付社債とは、
新株予約権を付した社債のことで
一般的には、
転換社債またはCBと呼ばれています。
新株予約権付社債は
普通社債に比べて利回りは低くなっており、
会社は業績が低い時にも
低金利で社債を発行できるメリットがあります。
社債権者は利息を受け取り、
償還日まで保有することで
額面金額が払い戻されます。
社債権者は、
新株予約権を行使して株主になることができ、
新株予約権の行使をすると、
社債部分の金額が、
そのために払い込まれたとみなされます。
新株予約権の行使によって発行される株式数や、
新株予約権を行使できる期間などは、
あらかじめ決められています。
また、社債の値段が購入時よりも上がったときに売却して
利益を得るという選択を取る事もできます。
新株予約権付社債の募集は、
募集社債の規定は適用されず、
新株予約権の発行の手続に準じて行なわれます。
株式会社が、新株予約権付社債を
引き受ける者の募集をする場合、
公開会社では募集事項の決定は、
有利発行の場合を除いて取締役会の決議、
公開会社ではない会社においては、
株主総会の特別決議を要します。
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